Calcolo Regime Forfettario 2024

Il regime forfettario (L. 190/2014, art. 1 commi 54-89) è il regime agevolato per i lavoratori autonomi e le piccole imprese con ricavi fino a 85.000 € annui. Prevede l'applicazione di una imposta sostitutiva (15% ordinaria, 5% per le startup nei primi 5 anni) sull'imponibile determinato in modo forfettario.

L'imponibile si calcola applicando al fatturato un coefficiente di redditività che varia per categoria ATECO: si va dal 40% per commercio e ristorazione all'86% per le costruzioni. I contributi previdenziali versati sono deducibili al 100% dall'imponibile.

Chi aderisce al regime forfettario è esonerato dall'IVA (non la applica nelle fatture né la detrae sugli acquisti) e dalla dichiarazione IRAP. Non può invece dedurre le spese sostenute, che sono "forfetizzate" nel coefficiente.

Esempi verificati

Domande frequenti

• Qual è il limite di ricavi per il regime forfettario? ▾

  Il limite è 85.000 € annui di ricavi o compensi. Se si supera tale soglia durante l'anno, si fuoriesce dal regime dall'anno successivo. Il superamento di 100.000 € in un anno comporta l'uscita immediata dal regime.
• Chi non può accedere al regime forfettario? ▾

  Non possono accedere: chi partecipa a società di persone o associazioni professionali, chi ha redditi da lavoro dipendente superiori a 30.000 €, chi ha percepito più di 20.000 € da lavoro dipendente nello stesso anno.
• Devo pagare l'IVA in forfettario? ▾

  No. Nel regime forfettario non si applica l'IVA sulle fatture emesse e non si detrae l'IVA sugli acquisti. In fattura va indicata la dicitura 'Operazione effettuata ai sensi dell'articolo 1, commi 54–89, Legge n. 190/2014'.
• Come si calcola l'acconto d'imposta? ▾

  L'imposta sostitutiva viene versata in due rate: un acconto (40% o 100% con metodo storico) entro novembre e il saldo entro giugno dell'anno successivo. I termini possono variare — verificare con il commercialista.
• Conviene il forfettario rispetto all'IRPEF ordinaria? ▾

  Dipende dal reddito e dalle spese. Il forfettario è vantaggioso quando le spese reali sono inferiori alla deduzione forfettaria e quando l'aliquota sostitutiva (15%) è inferiore all'aliquota IRPEF marginale. Oltre i 50.000 € di fatturato con molte spese deducibili, il regime ordinario può essere preferibile.

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